具体到本案例的这种情况，情形还是相对比较简单，就是把应该在2020年确认收入的5000多万元而推迟确认在了2021年。或许，这也是为什么现场检查要严格核查发行人研发投入核算和内控是不是规范的理由，毕竟只要有几…

①2024年4月16日，普利制药收到海南证监局出具的《关于对海南普利制药股份有限公司采取责令改正措施的决定》，海南证监局在现场检查中发现，普利制药2021年和2022年年报中营收、利润等财务信息披露不准确，要…

紫鑫药业未在《2021年年度报告》中披露上述诉讼情况,诉讼事项涉诉金额58,100万元,占紫鑫药业2021年经审计净资产(275,700万元)的21.07%。徐大庆在陈述申辩材料中提出:其担任总经理年限仅一年…

②买卖双方在这个交易中，除了这个股权转让协议之外，还签署了补充协议以及另外一些约定，主要就是新的实际控制人需要向上市公司注入资产，同时上市公司应该将上市公司资产和负债卖给上市公司原来的控股股东，并且实际控制人…

作为科创板成员，富吉瑞自成立以来就专注于红外热成像技术的研发，通过多年的技术积累以及承担的多项重大竞标项目，已经拥有红外热成像领域多项核心技术，并掌握了探测器驱动控制技术、基于热成像图像降噪与增强技术、光学气…

展望新篇章，并购重组将继续成为今年资本市场激发新活力、澎湃新动能的重要力量。2025年2月，旭杰科技（836149.BJ）成功收购中新旭德新能源（苏州）有限公司47%股权，成为“并购六条”出炉后，北交所首单重…

在这个案例中，我们就看到是最简单直接的方式：通过收购资产侵占资金的情形，实际控制人指挥授意上市公司签署资产购买协议，然后向资产出售方支付意向金和保证金，最终这些资金被转移到实际控制人控制的账户上，从而实现侵占…

在对保荐机构招商证券以及签字保代的处罚意见中，除了对发行人违规情形核查不到位之外，还涉及到对于资金流水的核查不到位的情形：资金流水核查程序执行不到位，发表核查意见不准确。本所现场督导发现，2023年1-6月期…

③收取保证金后,颜某等人先后使用了121个证券账户于2019年9月18日至2020年12月31日期间（持续了一年多的时间，一共313个交易日）操纵“昊志机电”。收取保证金后,颜某等人先后使用了121个证券账户…

周海珠2022年9月至2023年5月增持森达电气股份资金中有3,180万元来自周海珠控制的毛某某2个银行账户，账户内资金实际均为周海珠所有，但森达电气在第一轮和第二轮回复中披露上述3,180万元资金来自毛某某…

综上,易事特通过上述不具有商业实质的虚假贸易业务、融资性代采业务、代理业务和数据中心集成业务虚增营业收入、营业成本、利润总额,导致易事特披露的2017年至2021年年度报告存在虚假记载。鉴于当事人何思模先后因…

经我会另案查明,2017年至2021年,天沃科技通过制作虚假的产值确认单虚构或调整项目完工进度,调节收入和利润,导致披露的年度报告存在虚假记载,且未按规定披露关联交易。众华所在对天沃科技2017年至2021年…

仔细看这两个违规情形，也真的是有点前无古人的感觉，真的是错的披露，上市公司拿着募集资金账户的钱为控股股东提供担保以及直接被占用，简直是有点无法无天：①2017年至2020年，上市公司用两个子公司的定期存单为控…

在处罚案例中，我们还看到一个常见的问题：对发行人处罚自然是信息披露存在违规情形，而对保荐机构和签字保代的违规情形，则主要涉及问题没有核查到位或者没有督促发行人整改到位等。本所现场督导期间，经保荐人补充核查后确…

经查明，根据常州神力电机股份有限公司（以下简称公司）于2023年8月11日披露的《关于出售控股子公司并豁免中物一方自愿性承诺暨关联交易的公告》，2020年10月15日、2020年11月4日，公司与砺剑防务技术…

截至2024年1月3日，苏州卡恩联特尚余36,145万元股权转让款及8,147.92万元往来款未付清。苏州卡恩联特、孙洁晓未按照公开披露的信息在承诺期限内支付上述股权转让款及往来款，经本所纪律处分委员会审议通…

新野方式财务造假不仅时间长，金额大，并且造假方式也是非常多：通过虚构客户或者重复确认收入的方式虚增收入、虚减营业成本只能虚增存货从而导致年报虚假、大规模虚增研发费用等。其中，2016年虚增存货396,692,…

③上市公司这笔交易在2023年1月确认收入，而在2023年年报的时候因为已经立案调查因而还是做了调整。根据在案证据，足以认定郭天意组织实施案涉芯片交易业务活动并安排提供资金，且其行为直接导致左江科技信息披露违…

上市公司已经连续3年持续亏损，并且2023年年报被审计机构信永中和出具了无法表示意见的审计报告，因而在2024年4月30日被实施退市风险警示，直接披星戴帽。相比较处罚结果，跟以往的案例来对照也算是比较严厉了，…

紧接着，福建证监局在官方网站也发布了行政处罚决定书，处罚对象是紫天科技2023年年报的审计机构北京亚泰会所，处罚理由跟紫天科技差不多，也是拒绝和阻碍现场检查。对上市公司紫天科技的处罚，目前只是告知书，后续还会…